ОСНО − система самых больших налогов

Расшифровка ОСНО — общая система налогообложения. Помимо нее есть и другие системы:

• УСН − упрощенная система;
  
• ЕНВД − налог на вмененный доход;
  
• ЕСХН − сельскохозяйственный налог;
  
• ПСН − патентная система налогообложения;
  
• НПД − налог на профессиональный доход.

От незнакомых аббревиатур у молодого предпринимателя может вскипеть голова. Здесь нужно понимать одно − от выбора системы зависит количество налогов, которые нужно будет платить, и объем отчетности.

После регистрации ИП или ООО вы автоматически оказываетесь на общей системе. Вам дается 31 день, чтобы перейти на другой режим. Чтобы понять, нужно ли это делать, разберемся сначала с минусами и плюсами ОСНО.

На общей системе налогов больше, чем на остальных режимах. Отчетности предприниматели на ОСНО тоже сдают больше − компании часто не могут обойтись без собственного бухгалтера.

Плюс на ОСНО платят и другие налоги − например, земельный, транспортный или водный налог.

Мы уже сравнивали налоговую нагрузку на общей системе и на упрощенке:

+ страховые взносы

Кроме налогов за прибыль ИП и организации на ОСНО обязаны удерживать НДФЛ и перечислять страховые взносы за всех сотрудников.

1. Много налогов.
2. Много отчетности.

Если на ОСНО такие большие налоги, кому она вообще нужна? Не поверите, нужна… многим. Практически все крупные компании работают на ней.

Рассказываем, чем привлекает ОСНО.

ЕНВД подходит компаниям из сферы услуг и торговли до 100 человек; ЕСХН − только сельхозпроизводителям; на патенте работают ИП, у которых меньше 15 сотрудников; упрощенку не могут использовать юристы или производители алкоголя.

Все системы (кроме ОСНО) имеют ограничения. Они введены как жест поддержки малого бизнеса. Как правило, если у компании больше 100 сотрудников, а доход переваливает за 100 млн − ей подходит только ОСНО.

Это важно для тех, кто планирует работать с крупными компаниями на ОСНО. Они заинтересованы в том, чтобы работать с НДС, использовать вычет и возвращать часть денег.

Все, кто импортирует в Россию товары, должны платить НДС. На общей системе есть возможность вернуть деньги с помощью вычета, на упрощенке − нет.

Компании некоторых сфер могут пользоваться льготами по налогу на прибыль:

• образовательные и медицинские организации,
  
• сельхозпредприятия,
  
• организации сферы социального обслуживания,
  
• участники особых экономических зон.
  

1. Не может перейти на другую систему

Например, упрощенкой не могут пользоваться юристы, банки или страховые компании, а также те, кто производит алкоголь или относится к игорному бизнесу. Такие компании могут работать только на общей системе.

2. Бизнес подрос

Если в компании появилось больше 100 сотрудников или выручка за 9 месяцев превысила 112,5 млн ₽, налоговая автоматически переведет ее на ОСНО.


3. Пользуется льготами

Льготы по налогу на прибыль делает этот режим привлекательным для некоторых компаний. Список тех, кто может пользоваться льготами, мы уже привели. Также на льготы могут рассчитывать участники Сколково.


4. Работает с НДС

Если большая часть контрагентов предпринимателя работает с НДС на ОСНО, ему выгоднее тоже оставаться на общей системы. Иначе партнеры будут убегать к его конкурентам, чтобы пользоваться налоговым вычетом.


5. Не знал, что есть другие режимы

Так тоже случается. Человек зарегистрировал свое дело, но не знает, что можно перейти с общей системы на что-то более простое и выгодное.


6. Еще какие-то веские причины

Раз уж вы решили зарабатывать деньги бизнесом, сложно представить, что вы по доброй воле выбрали режим с самой высокой налоговой нагрузкой.