Упрощенка: что это такое
и кому подходит

Упрощенная система налогообложения (УСН) − это один из налоговых режимов для бизнеса. Кроме него существуют ОСНО − общая система налогообложения, ЕНВД − единый налог на вмененный доход, ЕСХН − единый сельскохозяйственный налог, ПСН − патентная система налогообложения, НПД − налог на профессиональный доход.

Если вы решили заниматься бизнесом, вам в любом случае придется платить налоги, то есть выбрать одну из этих систем.

Упрощенка больше всего подходит небольшому бизнесу. Этот режим заметно сокращает количество налогов и отчетности, упрощая жизнь предпринимателя.

Так упрощенцы не платят:

• Налог на прибыль − 20%;
  
• НДС − 20%;
  
• Налог на имущество − 2,2%.
  
  

Вместо этого предприниматель платит только 6% с дохода или 15% с разницы между доходом и расходами. Ставку он выбирает сам, когда пишет заявление о переходе на упрощенку. Использовать то 6%, то 15%, чередуя их по собственному усмотрению, не получится. Менять систему можно только раз в год.

Разберемся подробнее, что все это значит и как не прогадать с выбором.

На языке закона этот вид упрощенки называется УСН «Доходы». В этом случае предприниматель платит налог по ставке 6% со всех доходов от бизнеса. Уровень расходов при этом не учитывается.

Посмотрим на примере:

А этот вид называется УСН «Доходы минус расходы». Здесь уровень расходов уже учитываются − налог начисляется только на разницу между доходом и расходами.

Но иногда вторая разновидность упрощенки оказывается более выгодной. Например, если расходы переваливают за 60%.

Если вы понимаете, что расходов у вас предвидится больше, чем 60%, вам выгоднее выбрать эту систему.

Просчитайте этот момент тщательней − чем больше будет ваш доход, тем более ощутимой станет разница в налогах.

Если у предпринимателя нет сотрудников, отчетность будет совсем небольшой:

• Подача налоговой декларации − 1 раз в год.
  
• Ведение книги учета доходов и расходов. На системе УСН «Доходы» расходы записывать не нужно.
  
• Годовая бухгалтерская отчетность − для ООО.
  

Если сотрудники имеются, отчетности побольше. К первому списку добавляются:

1. Отчеты в налоговую:

• по форме 2-НДФЛ − 1 раз в год;
  
• по форме 6-НДФЛ − 1 раз в квартал;
  
• сведения о среднесписочной численности сотрудников.
  
  

2. Отчеты в пенсионный фонд:

• по форме СЗВ-СТАЖ − 1 раз в год;
  
• по форме СЗВ-М − 1 раз в месяц.
  
  

3. Отчет в фонд социального страхования:

• по форме 4-ФСС − 1 раз в месяц.
  

Общую систему налогообложения могут принимать все ИП и ООО, а вот упрощенку − нет.

Во-первых, нельзя перейти на УСН, если у вас:

• более 100 сотрудников;
  
• выручка за 9 месяцев более 112,5 млн ₽;
  
• остаточная стоимость основных средств больше 150 млн ₽;
  
• доля других юр. лиц в уставном капитале больше 25%.
  
  

Кроме того, есть список деятельности, которая попадает под исключение:

• производство подакцизных товаров − алкоголь, табак, духи;
  
• финансовые организации − банки, страховые компании;
  
• юридические услуги − юристы, нотариусы;
  
• игорный бизнес;
  
• добыча полезных ископаемых;
  
• услуги по предоставлению персонала.
  
  

Если вы не нашли себя в этих списках, можете перейти на упрощенку, чтобы платить меньше налогов.